💼 Что нужно знать о займах учредителей?
Займы от учредителей — это популярный и легальный способ временного финансирования бизнеса, особенно в МСП.
Он позволяет привлекать средства без участия банков и на гибких условиях, но требует тщательного оформления и понимания налоговых последствий.
Он позволяет привлекать средства без участия банков и на гибких условиях, но требует тщательного оформления и понимания налоговых последствий.
📃 Когда учредитель может дать займ?
📌 Когда бизнесу требуется:
В таких случаях учредитель может выступить в роли кредитора, временно вложив свои средства в компанию.
📌 Когда бизнесу требуется:
- пополнить оборотные средства,
- запустить новый проект,
- пройти через кассовый разрыв.
В таких случаях учредитель может выступить в роли кредитора, временно вложив свои средства в компанию.
📝 Оформление займа
Обязательно заключается договор займа, где прописываются:
Обязательно заключается договор займа, где прописываются:
- сумма,
- срок,
- условия возврата,
- ставка (или отсутствие процентов),
- порядок оформления и возврата.
- Все движения по займу должны быть подтверждены документами:
- протокол/решение участника,
- договор,
- платёжные документы,
- график возврата,
- допсоглашения (если срок изменён).
💰 Учет и налогообложение займа в бухгалтерии:
Проценты:
- Займ от учредителя учитывается как обязательство (пассив).
- Возврат уменьшает обязательства.
Проценты:
- Можно указать процентную ставку, тогда:
- учредитель получает доход (с него платится НДФЛ 13%),
- компания может учесть расходы на проценты при расчёте налога.
- Можно оформить беспроцентный займ — это допустимо и налогов не возникает, если всё документально подтверждено.
⚠️ Беспроцентный займ: нюансы✔️ Без налогов:
❗Но:
- Компания не получает доход(для Компании заем не является доходом)
- Учредитель не получает проценты — значит, НДФЛ не возникает.
❗Но:
- Если займ не возвращён вовремя и нет допсоглашения, налоговая может переквалифицировать его в безвозмездную помощь.
- 📌 Это грозит доначислением налога на прибыль или УСН.
🔁 Возврат займа: правила
- Если есть срок — возвращается в указанный период.
- Если срока нет — по требованию учредителя.
- Проценты (если есть) — возвращаются с удержанием НДФЛ 13%.
- Тело займа не облагается налогом.
🧾 Прощение долга: последствия📌
Учредитель может простить долг компании:
Учредитель может простить долг компании:
- полностью (сумма + проценты),
- частично.
- Прощённый долг = внереализационный доход;
- Облагается налогом:
- 25% (ОСНО),
- 6% или 15% (УСН).
- учредитель-физлицо,
- доля в УК не менее 50%,
- и передаётся имущество, а не деньги,
🔁 Если компания прощает долг физлицу
Например, сотруднику или самому учредителю:
📄 Оформление прощения долга
✅ Вывод
Займы учредителей — это удобный инструмент,
но только если:
Например, сотруднику или самому учредителю:
- 📍 Сумма прощённого долга = доход физлица;
- Облагается НДФЛ 13%;
- Компания обязана удержать и перечислить налог в бюджет.
📄 Оформление прощения долга
- Заявление учредителя или допсоглашение;
- Протокол участников (если сумма существенная);
- Бухгалтерская справка с проводками.
✅ Вывод
Займы учредителей — это удобный инструмент,
но только если:
- 📌 всё оформлено корректно,
- 📌 условия прозрачны,
- 📌 учтены налоговые последствия.
Заявка на звонок
Введите ваши данные и вопрос, и мы перезвоним вам в течение 1 рабочего дня!
