💸 Всё о распределении и выплате дивидендов собственникам ООО в 2025 году
Один из главных поводов вести бизнес — получать прибыль.
А как только появляется чистая прибыль — возникает логичный вопрос:
Когда, как и сколько можно распределить между собственниками?
Разбираемся 👇
📘 Что такое дивиденды?
👉 Дивиденды — это часть чистой прибыли компании после уплаты всех налогов.
Собственники ООО могут:
Каждая компания решает это самостоятельно — но в рамках закона.
👉 Дивиденды — это часть чистой прибыли компании после уплаты всех налогов.
Собственники ООО могут:
- 🔁 реинвестировать её в развитие;
- 💵 или распределить между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.
Каждая компания решает это самостоятельно — но в рамках закона.
⚖ Законодательная база
Выплата дивидендов регулируется п.1 ст.28 Федерального закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г.
📅 Их можно выплачивать:
Чтобы поменять периодичность выплат — нужно внести изменения в устав единогласным решением участников.
🕒 Максимальный срок выплаты — 60 дней с момента принятия решения.
Если срок прошёл, а деньги не поступили — учредитель может требовать дивиденды ещё в течение 3 лет.
Выплата дивидендов регулируется п.1 ст.28 Федерального закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г.
📅 Их можно выплачивать:
- ежеквартально,
- раз в полгода,
- или раз в год.
Чтобы поменять периодичность выплат — нужно внести изменения в устав единогласным решением участников.
🕒 Максимальный срок выплаты — 60 дней с момента принятия решения.
Если срок прошёл, а деньги не поступили — учредитель может требовать дивиденды ещё в течение 3 лет.
✅ Условия для распределения дивидендов
Перед тем как делить прибыль, нужно соблюсти ряд условий:
🔹 Утверждена бухгалтерская отчетность
🔹 Компания не имеет долгов перед контролирующими органами
🔹 Чистые активы не меньше суммы уставного капитала и резервного фонда
🔹 Отсутствуют признаки банкротства
Если хотя бы одно условие не выполнено — дивиденды не выплачиваются.
Перед тем как делить прибыль, нужно соблюсти ряд условий:
🔹 Утверждена бухгалтерская отчетность
🔹 Компания не имеет долгов перед контролирующими органами
🔹 Чистые активы не меньше суммы уставного капитала и резервного фонда
🔹 Отсутствуют признаки банкротства
Если хотя бы одно условие не выполнено — дивиденды не выплачиваются.
🧾 Как оформить выплату дивидендов?
📌 Все решения оформляются протоколом общего собрания участников.
Если участник один — составляется решение единственного учредителя.
На основании протокола бухгалтер готовит справку, в которой фиксируется:
📌 Все решения оформляются протоколом общего собрания участников.
Если участник один — составляется решение единственного учредителя.
На основании протокола бухгалтер готовит справку, в которой фиксируется:
- 🧮 расчёт налога на дивиденды;
- 💸 суммы к перечислению (или выдаче из кассы);
- 📚 бухгалтерские проводки.
🧮 Налогообложение дивидендов
Компания выступает налоговым агентом, вне зависимости от системы налогообложения.
👤 Если учредитель — физлицо, ИП или самозанятый:
Ставки НДФЛ:
🏢 Если учредитель — юрлицо:
Компания выступает налоговым агентом, вне зависимости от системы налогообложения.
👤 Если учредитель — физлицо, ИП или самозанятый:
Ставки НДФЛ:
- 13 % — с дохода до 2,4 млн ₽
- 15 % — с суммы сверх 2,4 млн ₽ (всего 312 000 ₽ + 15 % от превышения)
- 15 % — для нерезидентов РФ
🏢 Если учредитель — юрлицо:
- 0 % — если компания более 365 дней владеет ≥50 % долей (п.3 ст.284 НК РФ)
- 13 % — если не выполнены условия для 0 %
- 15 % — для иностранных компаний и личных фондов
- 📌 Важно: если участник отказывается от дивидендов, НДФЛ всё равно удерживается — это мнение Минфина (письмо № 03-04-05/70305 от 31.08.2021).
💵 Формы выплат дивидендов
🔸 При ОСНО — возникает налог на прибыль и НДС
🔸 При УСН — облагается налогом по УСН
💡 Дивиденды не облагаются страховыми взносами, т.к. это не трудовые отношения (письмо Минфина № 03-15-05/71804 от 26.07.2022).
- Безналично — на счёт учредителя с удержанием налога
- Наличными — через кассу компании
- Имуществом — возможна, но облагается налогом как реализация
🔸 При ОСНО — возникает налог на прибыль и НДС
🔸 При УСН — облагается налогом по УСН
💡 Дивиденды не облагаются страховыми взносами, т.к. это не трудовые отношения (письмо Минфина № 03-15-05/71804 от 26.07.2022).
⚠️ Важно помнить
Выплата дивидендов — это не просто передача денег, а юридически значимая процедура.
Нарушения могут привести к доначислению налогов, штрафам и проблемам с проверками.
Выплата дивидендов — это не просто передача денег, а юридически значимая процедура.
Нарушения могут привести к доначислению налогов, штрафам и проблемам с проверками.
🧑💼 Нужна помощь?
В 2025 году оформление дивидендов требует:
📍 ООО «Точные Итоги» готово:
📬 Оставьте заявку — и мы всё рассчитаем и оформим корректно.
В 2025 году оформление дивидендов требует:
- грамотного расчёта,
- внимательной подготовки документов,
- соблюдения налогового законодательства.
📍 ООО «Точные Итоги» готово:
- проконсультировать по вопросам дивидендов;
- подготовить полный пакет документов;
- обезопасить вас от ошибок и последствий.
📬 Оставьте заявку — и мы всё рассчитаем и оформим корректно.
Заявка на звонок
Введите ваши данные и вопрос, и мы перезвоним вам в течение 1 рабочего дня!
