+7(989) 81 54 008
knv-itogi@mail.ru

Дробление бизнеса: что это и как с этим работать в 2025 году

Дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями или ИП), которые контролируются одними и теми же лицами.
Цель такого дробления — занижение налогов с помощью специальных налоговых режимов, с нарушением пределов, установленных статьёй 54.1 Налогового кодекса РФ.

📄 Определение дано в рамках Федерального закона № 176-ФЗ.

Важные разъяснения от ФНС

Письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@:

⚙️ Если налогоплательщик и взаимозависимое лицо искусственно разделяют деятельность для получения выгоды — такую выгоду признают необоснованной.
👨‍👩‍👧‍👦 Само участие членов семьи в бизнесе не считается дроблением. Но если участие формальное — это нарушение.
📋 Важно реальное участие членов семьи в бизнесе: самостоятельные решения, управление ресурсами.
🔍 Если учредитель или руководитель общества ведёт деятельность как ИП исключительно ради налоговой выгоды — это дробление бизнеса.

Критерии дробления бизнеса по версии ФНС

🤝 Взаимозависимость: родственные или служебные связи, пересечение учредителей.
🏢 Отсутствие имущественной обособленности, "миграция" работников или имущества.
🔗 Пересечение контрагентов: одни и те же партнёры у разных компаний.
📄 Одинаковая форма ведения бизнеса: тип договоров, кадровая политика, условия оплаты.
🌐 Общие информационные ресурсы: сайт, товарный знак.
🏦 Пересечение по счетам в одном банке.
📚 Общая бухгалтерия и пересечение сотрудников.
🧑‍💼 Общие представители по доверенности.
💳 Совместная оплата расходов или оплата друг за друга.
🏗️ Одновременное создание организаций незадолго до превышения лимитов.
📞 Совпадение IP-адресов, телефонов, почты.
💰 Финансирование беспроцентными или льготными займами.

Как налоговая выявляет схемы дробления

🧠 Автоматизации нет — инспекторы ищут вручную через программы (например, Контур, Фокус).
👀 Внутренние признаки: сдача отчетности с одного IP-адреса и др.
🔎 Дополнительная проверка корпоративных сайтов, публичной информации.

Способы добровольного отказа от дробления

Без изменения структуры бизнеса:

🔄 Перевести участников на общую систему налогообложения.
📥 Сконцентрировать деятельность на одном юридическом лице.

С изменением структуры бизнеса:

🏢 Объединить юрлица в одно с созданием обособленных подразделений.
🔄 Продать доли или акции другим независимым лицам.

Налоговая амнистия для дробления бизнеса

Общие правила:

🛡️ Амнистия касается дробления с применением спецрежимов за 2022–2024 годы.
✅ При добровольном отказе от дробления в 2025–2026 годах не взыскиваются налоги, пени и штрафы.
🚫 Амнистия не применяется, если решение по проверке вступило в силу до 12.07.2024.
🕒 Приостанавливается исполнение решений по проверкам за 2022–2024 годы, связанных с дроблением.
📚 Наличие или отсутствие формулировки "дробление бизнеса" в решении не влияет на право на амнистию.
🗓️ При частичном пересечении налоговых периодов решение приостанавливается только за 2022 год.

🔔 Важно:

Закон № 176-ФЗ ввёл чёткие критерии дробления. Теперь налогоплательщики могут добровольно выйти из схем дробления и воспользоваться налоговой амнистией. Консультации же по столь сложной теме следует доверить профессионалам.

Оставить заявку

Заявка на звонок

Введите ваши данные и вопрос, и мы перезвоним вам в течение 1 рабочего дня!